Evaluasi Prosedur Audit Internal Bank XXX (Persero) Tbk dengan Fokus pada Tahapan Penyusunan Annual Audit Plan dalam Perspektif Sawyers Internal Auditing

Deskripsi

Laporan ini mengevaluasi kesesuaian prosedur penyusunan Annual Audit Plan (AAP) pada Divisi Internal Audit PT Bank XXX (Persero) Tbk dengan prinsip-prinsip yang dijelaskan dalam Sawyer’s Internal Auditing. Evaluasi dilakukan berdasarkan pengalaman penulis selama melaksanakan magang pada Departement of Audit Planning, System, and Policy (APSP), khususnya dalam kegiatan pengumpulan data risiko, pemutakhiran audit universe, seleksi auditable unit, penyusunan skenario audit, hingga proses review dan pengesahan AAP. Analisis dilakukan melalui telaah dokumen internal, observasi langsung, serta diskusi dengan auditor terkait, kemudian dibandingkan dengan elemen-elemen utama menurut Sawyer’s, meliputi risk-based planning, audit universe dan auditable entities, perhitungan kapasitas auditor, penjadwalan audit, tata kelola dan proses persetujuan, serta dokumentasi dan distribusi rencana audit. Hasil evaluasi menunjukkan bahwa prosedur penyusunan AAP Bank XXX telah selaras dalam beberapa aspek, terutama dalam penerapan penilaian risiko dan mekanisme persetujuan berlapis. Namun demikian, terdapat beberapa aspek yang masih memerlukan penyempurnaan, seperti standardisasi dokumentasi justifikasi risiko, peningkatan sistematika klasifikasi auditable unit, pendalaman workload analysis, pemetaan kompetensi auditor, serta penguatan mekanisme change control untuk pembaruan rencana audit. Laporan ini menegaskan pentingnya perencanaan audit yang berbasis risiko, realistis, dan terdokumentasi dengan baik untuk memastikan efektivitas fungsi audit internal. Selain itu, laporan ini juga memberikan rekomendasi praktis serta refleksi penulis atas pengalaman profesional selama menjalani magang di Bank XXX.