Evaluasi Prosedur Audit Substantif KAP CPA atas Akun Loan Receivable PT Bank BMA

Deskripsi

Laporan tugas akhir disusun berdasarkan kegiatan magang yang dilaksanakan di Kantor Akuntan Publik (KAP) CPA selama tiga bulan. Tujuan utama laporan ini adalah untuk mengevaluasi prosedur audit substantif yang diterapkan KAP CPA atas akun pinjaman yang diberikan (loan receivable) Bank BMA untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2025. Evaluasi dilakukan dengan membandingkan prosedur yang diterapkan terhadap kerangka standar audit, literatur audit, serta regulasi perbankan dan PSAK. Prosedur audit yang dievaluasi mencakup lima area utama, yaitu penentuan dan penerapan materialitas, pengujian pengendalian (Test of Controls) atas CBS, prosedur konfirmasi eksternal beserta prosedur, pengujian saldo, serta pengujian kualitas aset. Hasil evaluasi menunjukkan bahwa seluruh prosedur audit yang diterapkan KAP CPA telah sesuai dengan kerangka evaluasi. Prosedur-prosedur tersebut telah dirancang dan dilaksanakan menghasilkan bukti audit yang cukup dan tepat, sehingga memberikan dasar yang memadai bagi auditor dalam memperoleh keyakinan yang wajar bahwa akun loan receivable Bank BMA secara keseluruhan bebas dari salah saji material. Dua catatan yang diberikan adalah perlunya peningkatan mekanisme tindak lanjut konfirmasi pada segmen Relationship Banking guna meningkatkan tingkat respons debitur pada penugasan mendatang serta menambah prosedur review customer complaint terkait saldo pinjaman sebagai sumber validasi informasi yang bersifat independen terkait keandalan data sistem CBS R19/T24.